PER : après 70 ans, vos versements ne se déduisent plus
La loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février, modifie deux règles du plan d’épargne retraite. La première concerne les praticiens qui prolongent leur activité ou cumulent emploi et retraite ; la seconde intéresse tous ceux dont les revenus varient d’une année à l’autre, ce qui est fréquent en exercice libéral.
Plus de déduction à partir de 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués sur un PER par un titulaire âgé de 70 ans ou plus ne sont plus déductibles du revenu imposable. Verser reste possible, mais sans l’avantage fiscal à l’entrée. Les versements réalisés avant cet âge ne sont pas remis en cause. La mesure vise les PER issus de la loi Pacte ; les anciens contrats Madelin et PERP gardent leurs règles propres.
Pour un confrère de 67 ou 68 ans encore en exercice, la conséquence est simple : s’il reste des versements à faire pour utiliser un plafond de déduction disponible, c’est avant le soixante-dixième anniversaire qu’ils produisent leur effet fiscal.
Des plafonds reportables pendant cinq ans
Le plafond de déduction non utilisé une année pouvait jusqu’ici être reporté sur les trois années suivantes. La loi porte ce délai à cinq ans. Les sources que nous avons consultées divergent sur le sort des reliquats antérieurs à 2026 : seul votre avis d’impôt, à la rubrique « Plafond épargne retraite », indique ce dont vous disposez réellement.
Cet allongement donne de la souplesse à ceux qui connaissent des années contrastées : forte charge d’emprunt au début, revenus plus élevés ensuite, puis cession du cabinet. Un plafond laissé en réserve pendant les années d’installation peut servir plus tard, quand le taux marginal d’imposition est plus élevé.
Ce qui ne change pas
Le principe du PER demeure : une déduction à l’entrée, une imposition à la sortie. L’intérêt de l’opération dépend toujours de l’écart entre votre taux d’imposition pendant l’activité et celui que vous aurez à la retraite, ainsi que du mode de sortie choisi, capital ou rente.
Avant tout versement, calculez votre taux marginal avec notre diagnostic TMI, ou confiez-nous votre contrat pour une étude PER.
