LES SALARIES DE VOTRE CABINET DENTAIRE
Votre conjoint est salarié du cabinet :
Lorsque le cabinet dentaire n’emploie que votre conjoint, il peut être avantageux de substituer à votre contrat Madelin santé une complémentaire santé collective de bon niveau, qui vous couvrirait tous deux ainsi que, le cas échéant, vos enfants.
Le tableau ci-dessous montre dans quels cas, et dans quelle proportion, cette solution améliore votre situation ; le résultat dépend de votre tranche d’imposition, du niveau de garantie choisi et de la part de la cotisation globale que le cabinet prend à sa charge.
Vos comparaisons doivent intégrer une règle en vigueur depuis 2013 : la part employeur du contrat santé collectif de votre conjoint est à réintégrer dans votre déclaration d’impôt.
Contrats de frais de santé : tableau comparatif
| Contrats de Frais de Santé | |||||
| COLLECTIF ART. 83 | MADELIN | ||||
| TMI* | Répartition Employeur/salarié | Part patronale non déductible fiscalement | Non déductible socialement | ||
| – DE 40 ANS | |||||
| Tarif de base, cotisation annuelle | 2 005 € | 2 260 € | |||
| Coût pour l’entreprise | 30% | 100% | employeur | 3 208 € | 3 051 € |
| 30% | 50% | employeur | 2 607 € | 3 051 € | |
| 30% | 10% | employeur | 2 125 € | 3 051 € | |
| 45% | 100% | employeur | 3 810 € | 3 051 € | |
| 45% | 50% | employeur | 2 907 € | 3 051 € | |
| 45% | 10% | employeur | 2 185 € | 3 051 € | |
| 45 ANS | |||||
| Tarif de base, cotisation annuelle | 2 340 € | 2 392 € | |||
| Coût pour l’entreprise | 30% | 100% | employeur | 3 744 € | 3 229 € |
| 30% | 50% | employeur | 3 042 € | 3 229 € | |
| 30% | 10% | employeur | 2 480 € | 3 229 € | |
| 45% | 100% | employeur | 4 446 € | 3 229 € | |
| 45% | 50% | employeur | 3 393 € | 3 229 € | |
| 45% | 10% | employeur | 2 551 € | 3 229 € | |
| 52 ANS | |||||
| Tarif de base, cotisation annuelle | 2 966 € | 3 376 € | |||
| Coût pour l’entreprise | 30% | 100% | employeur | 4 746 € | 4 558 € |
| 30% | 50% | employeur | 3 856 € | 4 558 € | |
| 30% | 10% | employeur | 3 144 € | 4 558 € | |
| 45% | 100% | employeur | 5 635 € | 4 558 € | |
| 45% | 50% | employeur | 4 301 € | 4 558 € | |
| 45% | 10% | employeur | 3 233 € | 4 558 € | |
| Calcul du coût Madelin : Fiscal = Exo Social = non exo réintégration de 35% de charges sociales sur le coût du contrat Coût entreprise ~ tarif de base + (35% X Tarif de base) |
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| Calcul du coût art. 83 : Fiscal = réintégration de la part patronale Social = Exo IR supplémentaire à payer = TMI X ( part employeur X tarif de base ) Pour maintenir le pouvoir d’achat du salarié, il faut ì sa rémunération du montant de cet impôt supplémentaire, soit un coût en terme de charges sociales obligatoires supplémentaires égal à ce chiffre. Coût entreprise ~ tarif de base + (IR suppl. X 2) |
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Quand la complémentaire santé de la famille repose sur un contrat Madelin, souscrit par définition sur votre tête, la part de cotisation afférente à votre conjoint ne peut pas être déduite dès lors que celui-ci possède son propre numéro de sécurité sociale. À l’inverse, si la couverture passe par un contrat collectif dont votre conjoint est l’assuré, les cotisations sont intégralement déductibles, part employeur comme part salariale.
Votre conjoint est salarié d’une autre entreprise :
Le maintien de votre contrat Madelin mérite très probablement d’être réexaminé si l’entreprise de votre conjoint lui offre à la fois de bonnes garanties, une couverture étendue à toute la famille et une participation élevée de l’employeur à la cotisation globale.
Si ces conditions ne sont pas réunies, mieux vaut sans doute garder votre contrat santé Madelin, qui assure la protection de votre famille.
Si vous hésitez, nous pouvons comparer les deux solutions avec vous, chiffres à l’appui.