Comparatif Madelin Perp Perco Assurance Vie

Madelin, PERP, PERCO, PER, assurance vie : le comparatif

À noter : les contrats Madelin, les PERP et les PERCO ne sont plus ouverts à la souscription depuis le 1er octobre 2020. Ils ont été remplacés par le PER, individuel ou d’entreprise. Les contrats déjà ouverts continuent de fonctionner et peuvent être transférés vers un PER : leurs colonnes sont conservées pour les chirurgiens-dentistes qui en détiennent encore. Les plafonds indiqués sont ceux de 2026.

	MADELIN	PERP	PERCO	ASSURANCE VIE	PER individuel TNS	PER entreprise (PERECO)
Qui peut y accéder	Travailleurs non salariés, gérants majoritaires (art. 62) inclus Conjoint collaborateur du praticien	Toute personne, quelle que soit sa situation professionnelle	Le personnel salarié du cabinet dentaire	Toute personne, quelle que soit sa situation professionnelle	Toute personne, quelle que soit sa situation professionnelle	Praticien non salarié ou gérant majoritaire employant au moins un salarié SCM ou SCP qui emploie le salarié Le personnel salarié du cabinet dentaire
Mode d’adhésion	Adhésion individuelle, sans obligation	Adhésion individuelle, sans obligation	Adhésion collective, sans obligation	Adhésion individuelle, sans obligation	Adhésion individuelle, sans obligation	Adhésion collective, sans obligation
Rythme des versements	Un versement obligatoire chaque année	Libres ou programmés	Libres ou programmés	Libres ou programmés	Libres ou programmés	Libres ou programmés
Contraintes particulières	Montant minimum fixé par le contrat		Ouverture préalable d’un PEE (condition supprimée depuis octobre 2019)
Déductibilité des versements PASS 2026 : 48 060 €	La plus élevée des 2 limites suivantes : 10% BNC plafonné à 8 PASS + 15% BNC compris entre 1 et 8 PASS ou 10% du PASS soit maximum de 88 911 € en 2026 Gérant majoritaire : assiette de calcul = rémunération nette + cotisation Madelin + CSG non déductible	La plus élevée des 2 limites suivantes : 10% revenus d’activité professionnelle N-1 plafonné à 8 PASS ou 10% PASS N-1 soit maximum de 37 680 € en 2026	Les versements volontaires ne sont pas déductibles L’abondement versé par le cabinet se déduit du bénéfice imposable Pas de charges sociales, mais un forfait social de 20 % (16 % sous conditions) ; aucun dans les entreprises de moins de 50 salariés	Versements non déductibles	Plafonds identiques à ceux du Madelin, soit 88 911 € au maximum en 2026	Depuis la Loi Pacte, les versements volontaires peuvent être déduits L’abondement versé par le cabinet se déduit du bénéfice imposable Pas de charges sociales, hors CSG/RDS
Dénouement et imposition	Rente viagère servie à partir du départ en retraite Impôt sur le revenu après abattement de 10 % catégorie des pensions et rentes viagères ; prélèvements sociaux de 10,10 %	Au départ en retraite : rente viagère, avec possibilité de capital dans la limite de 20 % Sortie en capital pour le primo-accédant qui achète sa résidence principale Impôt sur le revenu après abattement de 10 % catégorie des pensions et rentes viagères prélèvements sociaux de 10,10 % Capital imposable à l’impôt sur le revenu ou, sur option, au prélèvement libératoire de 7,5 % + prélèvements sociaux	Au moment de la retraite au choix : rente viagère ou capital Capital exonéré d’impôt sur le revenu ; les gains supportent les prélèvements sociaux (18,6 % depuis 2026) Rente imposée comme rente à titre onéreux, avec un abattement lié à l’âge exemple : entre 60 et 69 ans, 40 % seulement de la rente sont imposés	Pour les versements faits depuis le 27 septembre 2017 : De 0 à 8 ans : PFU de 30 % sur les plus-values Au-delà de 8 ans : Jusqu’à 150 k€ de versements : 24,7 % Au-dessus de 150 k€ de versements : 30 %	Si les cotisations ont été déduites : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 % Capital : la part des versements est imposée à l’impôt sur le revenu + plus-value taxée au PFU (31,4 % depuis 2026) Si les cotisations n’ont pas été déduites : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu selon le régime des rentes à titre onéreux (abattement variable selon l’âge) Capital : seule la plus-value est taxée, au PFU (31,4 % depuis 2026)	Si les versements volontaires ont été déduits : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 % Capital : la part des versements est imposée à l’impôt sur le revenu + plus-value taxée au PFU (31,4 % depuis 2026) Si les versements volontaires n’ont pas été déduits : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu selon le régime des rentes à titre onéreux (abattement variable selon l’âge) Capital : seule la plus-value est taxée, au PFU (31,4 % depuis 2026) Abondement : prélèvements sociaux sur la plus-value (18,6 % depuis 2026)
Contributions sociales pendant l’épargne	Aucun prélèvement social, mais des charges sociales restent dues	Aucun prélèvement social	9,7 % sur les abondements	Fonds en euros : 17,2 % prélevés chaque année sur les intérêts produits Unités de compte : 17,2 % prélevés lors des retraits ou à la fin du contrat	Aucun prélèvement social, mais des charges sociales restent dues	Aucun prélèvement social, mais des charges sociales restent dues
Si le souscripteur décède	Décès avant la mise en service de la rente : une rente viagère est versée au bénéficiaire désigné Décès après la mise en service de la rente : si une réversion a été prévue, la rente continue d’être payée au co-rentier Entre époux ou entre parents en ligne directe, les rentes viagères échappent aux droits de succession	Décès avant la mise en service de la rente : une rente viagère est versée au bénéficiaire désigné Rentes éducation temporaires lorsque les bénéficiaires sont mineurs Décès après la mise en service de la rente : si une réversion a été prévue, la rente continue d’être payée au co-rentier Aucun droit de succession sur les rentes viagères entre époux et entre parents en ligne directe	Le capital constitué est intégré à l’actif successoral En cas de sortie en rente avec réversion, le versement se poursuit au profit du co-rentier Aucun droit de succession sur les rentes viagères entre époux et entre parents en ligne directe	Avant 70 ans : abattement de 152 500 € pour chaque bénéficiaire, sur les primes versées après le 13/10/1998 Au-delà, taxation à 20 %, puis à 31,25 % sur la part excédant 852 500 € Après 70 ans : droits de succession au barème en vigueur, une fois déduit un abattement de 30 500 € réparti entre les bénéficiaires Les intérêts produits sont exonérés	La fiscalité de l’assurance vie s’applique. Le bénéficiaire désigné reçoit un capital ou une rente. Réversion possible, sur option, en cas de rente viagère Le conjoint ou le partenaire de PACS ne paie de droits dans aucun cas	La fiscalité de l’assurance vie s’applique. Le bénéficiaire désigné reçoit un capital ou une rente. Réversion possible, sur option, en cas de rente viagère Le conjoint ou le partenaire de PACS ne paie de droits dans aucun cas
Disponibilité de l’épargne	Épargne disponible au départ en retraite cas de déblocage anticipé : invalidité, achat de la résidence principale, surendettement, décès du bénéficiaire ou de son conjoint, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire	Épargne disponible au départ en retraite cas de déblocage anticipé : invalidité, achat de la résidence principale, surendettement, décès du bénéficiaire ou de son conjoint, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire	Épargne disponible au départ en retraite déblocage anticipé prévu dans 5 cas : invalidité, achat de la résidence principale, surendettement, décès du bénéficiaire ou de son conjoint, fin des droits au chômage	Épargne disponible à tout moment	Au départ en retraite. Sortie anticipée admise dans 6 cas d’accident de la vie, plus l’achat de la résidence principale	Au départ en retraite. Sortie anticipée admise dans 6 cas d’accident de la vie, plus l’achat de la résidence principale
À retenir en priorité si :	Exercice installé dans la durée et imposition élevée	Imposition élevée	Bonnes relations avec l’assistante dentaire Objectif : constituer un capital en franchise d’impôt	À tout âge, et dès le début de carrière, ne serait-ce que pour prendre date sur le plan fiscal	Exercice installé dans la durée et imposition assez élevée (taux marginal d’au moins 30 %). Avec une imposition faible, choisir l’option des cotisations non déductibles	Bonnes relations avec les salariés du cabinet Objectif : constituer un capital en franchise d’impôt

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